Bí quyết lập tờ khai thuế nhà thầu theo quy định

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN dành cho trường hợp bên VN khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài, thực hành trên phần mềm HTKK mới nhất.

Nếu bạn nào nộp bản cứng có thể tải mẫu tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính về tại đây: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 01/NTNN

- Nếu bạn bạn nào nộp bản mềm qua mạng thì thực hiện như sau:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK
- Chọn: "Thuế nhà thầu" -> "Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - 01/NTNN", như hình dưới:

- Sau lúc chọn xong, màn hình xuất hiện tờ khai như hình dưới;



Cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN chi tiết từng chỉ tiêu:

Cột 1: "Nội dung"
- Chỉ tiêu này phản ánh nội dung công việc mà Nhà thầu nước ngoại trừ thực hiện theo từng hợp đồng ký kết sở hữu Bên Việt Nam. Người nộp thuế khai vào chỉ tiêu này chi tiết những hoạt động buôn bán, cung ứng dịch vụ của Nhà thầu theo các nhóm ngành nghề tương ứng theo hợp đồng, có những mức tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu... khác nhau.
- trường hợp Bên Việt Nam ký hợp đồng có rộng rãi Nhà thầu nước ngoài hoặc một Nhà thầu nước không tính nhưng có rộng rãi hợp đồng Nhà thầu thì kê khai riêng theo từng hợp đồng thầu.

Ví dụ: nhà hàng A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc đồ vật cho Dự án Nhà máy xi măng sở hữu nhà hàng B tại nước ngoài. nhà hàng B sẽ thực hiện bán máy móc thứ và cung ứng dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng cho doanh nghiệp A:
- Thì tại cột (1) "Nội dung" của Tờ khai được ghi như sau:

Nội dung

(1)

một. doanh nghiệp B

- Bán dây chuyền máy móc trang bị

- Dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng

- nếu trong hợp đồng Nhà thầu sở hữu các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ tính thuế theo tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu khác nhau thì NNT khai thuế tách riêng giá trị của từng hoạt động kinh doanh; nếu ko tách riêng được thì khai chung vào 1 dòng và áp dụng tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế TNDN cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.

Cột 2: "Mã số thuế"
- Ghi mã số thuế của những Nhà thầu nước bên cạnh.

Cột 3: "Hợp đồng số … ngày … tháng …"
- Ghi số hợp đồng và ngày, tháng ký hợp đồng.

Cột 4: "Số tiền thanh toán kỳ này"
- Ghi số tiền thực thanh toán trong kỳ của Bên Việt Nam cho Nhà thầu nước ngoại trừ. Số tiền thanh toán được kê khai khía cạnh theo từng nội dung công việc trong hợp đồng.
- ví như trong tháng sở hữu rộng rãi lần thanh toán cho cộng 1 hợp đồng Nhà thầu, số tiền ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số tiền thanh toán trong tháng.

Cột 5: "Ngày thanh toán"
- Ghi ngày thanh toán tương ứng với số tiền cho từng hoạt động marketing của từng hợp đồng.
- nếu khai thuế Nhà thầu theo tháng mà trong tháng mang đa dạng lần thanh toán thì không kê khai chỉ tiêu này.

Cột 6: "Doanh thu tính thuế"
- Ghi doanh thu tính thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn mang hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ những khoản thuế bắt buộc nộp mà Nhà thầu nước không tính nhận được, kể cả những khoản giá tiền do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu (nếu có).

Chi tiết xem tại đây: bí quyết tính thuế nhà thầu nước ko kể

Cột 7: "Tỷ lệ GTGT"
- Người nộp thuế xác định tỷ lệ (%) GTGT tính trên doanh thu tính thuế đối mang hoạt động kinh doanh do Nhà thầu nước bên cạnh thực hiện theo hợp đồng và ghi vào chỉ tiêu này.
- Tỷ lệ (%) GTGT được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính và được xác định cho từng ngành nghề cụ thể như sau:

STT	Ngành buôn bán	Tỷ lệ % để tính thuế GTGT
một	Dịch vụ, cho thuê máy móc thứ, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt ko bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị	5
2	chế tạo, vận tải, dịch vụ sở hữu gắn sở hữu hàng hóa; xây dựng, lắp đặt sở hữu bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, đồ vật	3
3	Hoạt động marketing khác	2

- Chi tiết đối với 1 số trường hợp các bạn xem thêm tại mục: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài bên trên nhé.

Cột 8: "Thuế suất thuế GTGT"
- Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT ghi vào chỉ tiêu này là mức thuế suất quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Cột 10: "Doanh thu tính thuế"
- Doanh thu tính thuế TNDN của nhà thầu nước ngoại trừ là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp (nếu có) mà Nhà thầu nước bên cạnh nhận được. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản giá tiền do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước bên cạnh, Nhà thầu phụ nước ngoại trừ (nếu có).

- Chi tiết cách xác định các bạn click vào chữ: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài bên trên nhé.

Cột 11: "Tỷ lệ thuế TNDN"
- Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính và được xác định cho từng ngành nghề, cụ thể như sau:

STT	Ngành buôn bán	Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
1	Thương mại: cung ứng, sản xuất hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; cung cấp, phân phối hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn sở hữu dịch vụ tại Việt Nam bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ (trừ trường hợp gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài); cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms	một
2	Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan	5
	Riêng: - Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino;	10
	- Dịch vụ tài chính phái sinh	2
3	Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển	2
4	Xây dựng, lắp đặt với bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, vật dụng	2
5	Hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không)	2
6	Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi,tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm	0,1
7	Lãi tiền vay	5
8	Thu nhập bản quyền	10

Cột 12: "Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định"
- Nếu thuộc diện miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định thì ghi vào chỉ tiêu này.